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個人事業主と法人設立はどちらが有利なの? 【Vol.1 税務・コスト面での有利不利】

今回は、「いざ起業!」となった際に決断すべき大きなテーマとなる、法人を設立すべきか、まずは個人事業主としてやっていくか、という最初に起こる疑問について、お話したいと思います。

しっかりと両者のメリット、デメリットを理解したうえで、自分の事業に適した決断をしていきましょう。

1.設立費用

法人(株式会社・合同会社)を設立する場合には、法務局に登記申請します。一方、個人事業主として事業を開始する場合には、登記申請は必要ありません。

そのため、設立に係る費用は下記のようになります。

個人事業主・・・ゼロ

株式会社・・・25~30万

合同会社・・・10~15万

司法書士の先生に依頼すると、別途手数料がかかります。

2.経理・税務のコスト

法人の申告は個人に比べてより複雑となるため、税理士費用が多くかかることがあります。

3.経営者の給与

個人事業主の給与は経費になりませんが、法人にした際の給与(役員報酬)は原則、経費(損金)になります。

4.生命保険の経費化

一般的に、節税対策等で利用できるものとして、生命保険があります。

個人では経費にするためには、一定の枠があります。一方、法人にはそのような枠がないため、大きな節税が可能となります。

5.赤字の繰越

青色申告の届出をすることにより、個人事業主は3年、法人は9年まで赤字(繰越欠損金)を繰り越すことができます。それにより、利益を圧縮することができます。

6.赤字の場合の課税

個人事業主は赤字の場合の所得税はゼロ、法人は赤字でも地方税の均等割が7万円毎年課税されます。(東京都の場合)

7.社会保険料のコスト

法人は社会保険への加入が強制適用されます。一方、個人の場合は、従業員5名未満は強制加入ではありません。社会保険は、給与額の約15%を会社で負担するようになります。

8.交際費

法人は、交際費の経費化に一部制限があります。一方、個人事業主はありません。

以上をふまえて、簡単にまとめると、「法人は(1)運用にコストがかかる一方で、(2)経費が柔軟に計上しやすい」ということになります。

一定規模以上の課税所得(≒利益)が出ている場合には、(1)のコストよりも(2)の経費による節税効果が高くなって、有利ということになります。

起業する上での最初の疑問、少しはイメージできたでしょうか?

(藤田)

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