アベノミクスで、「日本の開業率を欧米並みの10％にする！」
という目標を立ててから、政府は創業者支援を手厚く行ってきました。
今までの開業率は5％以下だったので、そうなると創業する人数が倍以上ということになります。
創業者向け融資も借りやすくなり、金利もとても安くなりました。

アベノミクスの創業支援政策で、「中小企業経営力強化資金」というものがあります。
創業のための融資ではありませんが、創業7年目までの会社であれば該当し、8期目以降の会社でも、新事業分野の開拓を進める場合には該当します。

特徴としては
・2,000万円までは、無担保・無保証での申込みが可能。
・金利が通常の融資よりも低い（1.1％から1.35％）。
・金利の返済のみで済む「据置期間」が通常の融資よりも長い。
といったかんじです。

詳しくはこちらのページをどうぞ→中小企業経営力強化資金

「自分も簡単に借りれそう！」
とお思いかもしれませんが、創業融資を受けるには、いくつかコツがあります。

①「自己資金」と「経歴」をチェック

　前回のブログでお話しした内容と重複しますが、金融機関が創業融資の審査で見るのは「過去」です。
　「過去」というのは、「自己資金」と「経歴」です。
　「自己資金」というのは、その人の過去の実績や実力、どれだけこの事業にかける思いが強いか、
　どれだけ周到に準備をしてきたかを物語ります。
　日本政策金融公庫では、自己資金の10倍までは可能、となっていますが、
　創業の初回の融資で10倍はほぼないと思ってください。

②創業したらすぐに借りに行く

　創業してからしばらくたって、売上が思ったほど上がらない、資金が足りなくなってきた…
　となってから借りに行くよりは、悪い実績が出てしまう前に借りに行く方が、結果的には借りやすいと言えます。
　銀行は、雨の日には傘を貸さないのです。
　赤字での融資打診は圧倒的に不利だということを覚えておいてください。

③融資に強い税理士を連れて行く

　実績のない創業者にとって、税理士が事業計画の作成を支援していることや、交渉の際に同席していることで、
　銀行の信頼性が増すことは間違いありません。
　金融機関とつながりがあり、金融機関を紹介してくれる専門家であれば、尚望ましいと言えるでしょう。

創業時にどれだけ調達できたかによって、創業の可否、事業を軌道に乗せられるかどうか、そしてその後の事業の成長スピードが全く変わってきます。
すぐに使える現金があるというのは、経営に非常に有利に働きます。
仮に現金が来月の仕入分しか手元になかった場合、その仕入以上の利益は生まれません。
資金があるだけで、経営者の意思決定の幅が大きく広がるのです。
「借りられるときに借りておく」
これが、融資の鉄則であり、資金繰りをうまく回すコツでもあります。

（藤田）

東京都新宿区で税理士・会計事務所をお探しなら「あおい税理士法人」にご相談ください。

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あおい税理士法人

〒160-0023
東京都新宿区西新宿7-22-37 ストーク西新宿福星ビル3階
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TEL:03-5937-0961

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融資をしてくれる金融機関は、審査のときに、何に比重を置いているのでしょうか？
 

それは、その企業の「過去」です。
「過去」とは、決算報告書であり、証拠書類となります。
「過去」の事実や実績を評価した上で、その企業の格付けや与信が決定されます。

 

さらにそこから「未来」の事業計画として、将来何を目指しているのか、どのように事業を展開していくのか、事業投資は何に対してするのか、という部分が追加的に評価されます。
つまり、既存の企業が融資を受けるには、毎年1回税務署に決算申告している、「税務申告書」「決算報告書」の提出が求められます。
 

 
ところが創業経営者には「税務申告書」も「決算報告書」もありません。
その場合の「過去」とは、

１．自己資金
２．経験・能力

ということになります。
 

 
１．自己資金

創業資金のうち、自己資金をどれくらい用意したかという、自己資金割合を満たしているかどうかが、重要な審査基準になります。
経営者の過去1年分の預金通帳もチェックされる場合があります。
自己資金として申告した金額が、正しいルートで蓄積されてきたものかが審査されます。
誰かから借りたお金であれば、それは自己資金とは言えません。
 

また、経営者個人の信用情報も重要な審査のポイントです。
預金通帳から、税金、水道光熱費、携帯電話代などを、延滞することなく支払っているかどうかも見られます。
 

２．経験

起業して営んでいく予定の事業に関連する経験を、会社員時代に何年経験してきたか、が審査対象となります。
例えば、税理士資格を持った弊社代表の宮野が、「税理士事務所を開業したい」と言えば、金融機関は過去の経歴から、お金を貸してくれるでしょう。
逆に、「美容室を開業したい」と言ったら、「ご経験はあるのですか？」と真っ先に言われるのは明らかでしょう。
 

 

「敵を知り己を知らば百戦危うからず」

 

という言葉があるように、創業融資を成功させるためには、「自己資金」と「経営者の経歴」について、金融機関がどのような点に注目してくるのか、評価されるポイントは何なのか、資料としてどのようなものを提出する必要があるのか、また欠点がある場合にどう補っていくべきなのか等について、事前に知っておくことで、融資獲得の可能性は大きくUPするということがいえるかと思います。

 

（藤田）

 

 

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会社を起業するのであれば絶対に知っておかなければならないことの一つに、

「融資」か「出資」かという大きなテーマがあります。

 

突然ですが、ご自分の会社を車に置き換えて考えてみてください。

車は走り続ける以上、ガソリンを消費します。ガソリンはお金のことです。

会社が存続する以上、若しくは生きている以上、お金は一定額以上出ていきます。

このガソリンがなくなる前に、どこかから新たなガソリンを補給しなければいけません。

一番いいガソリンは「売上」というガソリンです。

売上というガソリンが、減っていくガソリンよりも多くなれば、

毎月の車の走行距離は増えていき、ナビをつけたり、塗装したり、車をアップグレードしていけるサイクルに入ります。

 

しかし、創業当初からこのようにはうまく行きません。

 

ほとんどの事業は当初、「減るガソリン」＞「補給するガソリン」の時期があるはずです。

そんな状況において、 「融資」と「出資」は、車に新たなパワーを補給してくれる、高性能のガソリンになってくれます。

この「融資」と「出資」というガソリンを使い分けながら、起業家は会社を維持し、大きくしていかなくてはなりません。

「融資」も「出資」も資金であることに相違はありません。

では違いは何なのか？

それは「調達後の義務」であると言えます。

 

 

■融資の義務は、「返済」と「利息の支払い」の2点です。

 

 

返済開始時期、借入年数及び利率などの条件は、契約ごとに異なりますが、上記の2点については必須の要素となります。

例えば、1,000万円を期間5年で借りたとすると、借りた月から17万円強の返済が生じます。

極端にいえば、その借入金で1,000万円の設備投資をして、次の月に売上があがらなければ、17万円強の返済資金が早くも危ういということになります。

 

すなわち、融資することで先行投資が可能になりますが、投資の成果が出なかった場合などには返済が負担になることがあります。

 

■一方で、出資というのは、「返済」する必要はなく、「利息の支払い」もありません。

 

 

事業を立ち上げたばかりで、今後どうなるかわからないという状況においては、大きなメリットです。

 

しかし、他人から出資をしてもらうことには大きなデメリットがあります。

それは、出資者は株主となり、株式の所有者となるということです。

 

例えば、Ａさんが友人ＢさんＣさんと一緒に株式会社を設立。

資本金1,000万円で、自分が代表取締役になったとします。

Ａさんは400万円出資し、Ｂさんに300万円、Ｃさんにも300万円出資してもらったとすると、会社の株式の40％をＡさんが所有していることになります。

 

株式の持ち株比率で決定する事項の中の一つとして、

≪株主総会で決定する、役員の選任や報酬枠の設定などは、原則「過半数」の賛成が必要≫

というものがあります。

 

もし万が一、ＢさんとＣさんが反対勢力になったらどうなるでしょう？

2人合わせると60％の持ち株比率となりますよね。

 

「代表取締役は自分、事業を回しているのも自分。だからこの会社は自分の会社」

そう思うはず。

 

しかし、株式会社においては明確に、経営者よりも「株主」の方が強いのです。

 

つまり、Ａさんが51％以上の株式を所有しない限り、ＢさんとＣさんに、取締役から解任される恐れがあるということです。

これは基礎的ですが、本当に重要な知識です。

 

 

以上は、ネガティブな内容にも見えますが、事業に資金は絶対に必要なものです。

調達した資金がもつ性質、コスト及び義務をしっかりと理解したうえで、積極的に活用しましょう。

 

（藤田）

 

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「個人事業主と法人設立はどちらが有利なの？【Vol.2　個人と法人で税金はどう違う？？】」では、

具体的な数字をもとに、下記の「③経営者の給与」の節税効果について、個人と法人の両方のパターンでの節税効果のお話をしました。

さて今回は、「④生命保険の経費化」について、個人事業主の場合と法人設立の場合のお話をさせていただきたいと思います。

≪個人事業主の場合≫

 

個人事業主の場合には、支払った生命保険は、「生命保険料控除」として税金を計算する上で考慮します。

払い込んだ生命保険料の金額に応じて、その年の所得から一定の金額が差し引かれ、所得税や住民税の負担が軽減される制度です。
所得税や住民税は、所得金額から所得控除の額を差し引いた金額から求めます。所得税の金額は、所得に一定の税率をかけて決まるため、所得控除によって所得が下がると、所得税と住民税も軽減されます。その所得控除の一つが、「生命保険料控除」です。

■生命保険料控除の対象となる保険

1. 生命保険会社との生命保険契約

2. 旧簡易保険や農協、漁協、生協等で契約した、生命共済や年金共済

3. 生命保険会社や損害保険会社と契約し、要介護状態、傷害や疾病によって保険金が支払われる保険契約

※国税庁：生命保険料の対象となる保険契約等⇒https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1141.htm

■年間の支払保険料と控除限度額
<控除限度額表>

生命保険料控除の適用限度額は12万円です。

新 ＋ 新 ＋ 新 = 最高12万円

旧 ＋ 旧 = 最高10万円

新旧混合 = 最高12万円

つまり、どんなにたくさんの保険に加入したとしても、最高で12万円までしか控除が受けられないということです。

≪法人の場合≫

 

法人の場合には、個人事業主と異なり、適用限度額がありません。

そのため、一般的に、法人では生命保険を利用して節税することはよくあります。

また、節税としてだけでなく、会社のリスクに備えたり、退職金対策として活用することもあります。

■長所

1. 経費化されるだけでなく、貸付制度等の利用ができる

⇒支払済みの金額から算定される、定められた一定の金額まで、契約者貸付として一時的に現金化できる。

2. 一時に支払うことで、期末直前でも経費を作れる

⇒決算月の最終平日まで加入が可能。

3. 経費化の金額に際限がない

⇒保険の種類により、全額損金となるもの、半分損金となるもの、または1/3損金となるものがある。

■短所

1. 会社のリスクや長期的な資金繰り等を踏まえてやらないと、加入した目的を果たせない場合がある。

2. 節税額以上に、支出が生じる。

以上のように、同じ生命保険でも、法人と個人では取扱いが異なります。個人では経費にするためには、一定の枠があり、一方、法人はそのような枠がないため、大きな節税が可能となります。

（藤田）

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（法人向けサービス）
税務顧問、税務相談／決算及び申告書の作成／税務調査の立会／オーナー経営者の事業承継対策

（個人向けサービス）
所得税の確定申告書の作成／贈与税、相続税の申告／相続対策／その他税に関する各種ご相談
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個人事業主と法人設立はどちらが有利なの？　【Vol.1　税務・コスト面での有利不利】にて、「いざ起業！」となった際に決断すべき大きなテーマとなる、法人を設立すべきか、まずは個人事業主としてやっていくか、という最初に起こる疑問について、お話いたしました。

＜比較表＞

今回はその中でも、上記の「③経営者の給与」の節税効果について、個人事業主が法人を設立して社長になった場合に
どのようになるのか、具体的な数字をもとにお話していきたいと思います。

個人事業主は、
売上－経費＝【経営者の給与】（取り分）
となり、最後に残った【経営者の給与】部分から税金が計算されます。
一方、法人化すると
売上－経費－【経営者の給与】＝法人の利益
となり、法人の利益部分から税金が計算されます。

例えば、個人事業主で、売上3,000万円、経費1,800万円の場合所得税は、
事業所得1,200万円、そこから青色申告特別控除65万円と、基礎控除38万円のみを考慮するとします。
課税所得1,097万円となり、所得税：1,097万円×33％－1,536,000円＝2,084,100円となります。

＜所得税の速算表＞

次に、この個人事業主が、法人を設立し社長になった場合はどのようになるのでしょうか？

個人事業主の場合と同様、会社の売上3,000万円、経費1,800万円とします。
この他に月100万円の役員報酬（取り分）を社長自身に支払ったとします。
役員報酬100万円×12か月＝1,200万円

この場合の税金は法人税と所得税が発生します。

○法人税
法人の課税所得：3,000万円－1,800万円－1,200万円＝0円
納税額は、赤字でもかかる均等割7万円のみ（Ａ）

○社長の所得税
役員報酬は給与所得控除が使えるので、
社長の給与所得：1,200万円－220万円（給与所得控除）＝980万円
課税所得980万円－基礎控除38万円＝942万円
納税額は、942万円×33％－1,536,000円＝1,572,600円（Ｂ）

（Ａ）＋（Ｂ）＝1,642,600円
となります。

＜給与所得控除と所得税の速算表＞

つまり、個人の場合と法人の場合の差額は下記のようになります。
個人事業の場合（所得税）： 2,084,100円
法人化した場合（法人税+所得税）：1,642,600円
差額（節税効果）：約44万円ほど

上記は、比較表③の経営者の給与が経費になるという要素を使っただけで、
社長の取り分はいずれにしろ、年間1,200万円のままです。

それだけでも、これほどの節税が可能となるわけです。
（藤田）

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（法人向けサービス）
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